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“税收洼地”的套路你真的了解吗

作者:网络 发布时间:2020-11-27 05:00:06

财税方面的政策规定有很多都在这一天开始实施,比如一般纳税人可以转为小规模纳税人;还有近几年比较火的“税收洼地”,不知道各位老板有没有了解的。


今天给大家分析一下,让我们看一看以下常见的这些案例:


案例一:


某地区因为是国家级企业所得税免税优惠的地区,吸引了大批企业前来注册,某企业注册该地区子公司后,采用大额对外开票确认收入的方法节税,结果近期该地区对此类情况企业进行大规模专项税务检查,企业面临巨大的税务调整风险。


风险点:企业认为注册开公司后就可以开票,并未考虑实际成本列支及会计报表巨额利润问题,


案例二:


某生产制造企业通过在“税收洼地”注册销售子公司的方法节税,造成母公司形成了异常报表亏损,触发税务局稽查,税务机关经稽查后利用关联交易定价调整机制要求母公司补缴大额税收;


风险点:该公司在设计母子公司结算方式及价格时缺乏专业考虑。


案例三:


某公司在一些中介的介绍下,利用个人独资企业模式的“工作室”进行员工薪酬筹划,公司进入IPO阶段后发现这样的操作造成该人力成本严重失真,所有采用此种方法的会计年度都很难作为申报报告期,企业遗憾的丧失了快速对接资本市场的机会。

税务筹划

风险点:该公司在人力成本的支出应进行合理筹划后再进行性质转移


到底怎么看待“税收洼地”这个优惠政策呢?首先,我们来了解一下“税收洼地”知识点


知识点一:什么是“税收洼地”?


搜索“税收洼地”我们看到“税收洼地”是指在特定的行政区域,在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法,实现企业税负降低的目标。


知识点二:“税收洼地”都有什么“套路”?


套路一:利用国家级的区域性税收优惠政策


比较典型的有,新疆霍尔果斯的企业所得税5免5减半的政策,西部大开发相关的地区企业所得税减按15%的政策等。


套路二:利用简化税收征管办法


比较典型的就是利用税收管理上的“核定征收”的办法,即利用核定利润率的方法计算公司制的企业所得税或者合伙制、个人独资制的个人所得税,对高毛利或者成本费用严重无票的企业诱惑力比较大。


套路三:利用税收地方分成后税收返还


中国是一个分税制的国家,贫富差距的问题导致国家和地方在税收层面有一个分配机制,目前的分配机制是增值税国家和省级地方对半开,所得税国家和省级地方六四分,因各地贫富差距不同省级以下级别的地方再和省级财政有各自分配方法也不同,所以具体到落地的地方政府财政其可以分配的部分一定低于省级财政的分成,而“洼地”的地方财政正是用这部分地方留成资金进行税收返还,来吸引企业入驻。

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